Impostos em apostas crypto nos EUA (2025/2026)

A regra básica: ganhos de apostas como renda ordinária

O IRS bate nessa tecla há décadas: ganhos de apostas são renda ordinária. Tanto faz se você ganhou numa mesa de pôquer em Las Vegas, numa casa de apostas esportivas em Nova Jersey ou num casino crypto offshore com licença de Curaçao. Ganhar dinheiro apostando é renda, e renda é tributada.

Essa renda é tributada pela sua alíquota marginal, ou seja, se soma a tudo que você já ganhou no ano. Se você está na faixa de 24% e ganha US$10.000 apostando, esses US$10.000 são tributados a 24% (ou mais, se isso te empurrar para uma faixa superior). As alíquotas vão de 10% a 37% dependendo da sua renda tributável total.

Onde entra na declaração? No Schedule 1 do Formulário 1040, listado como "Other Income". Simples, direto. A obrigação vale tanto se você ganhou US$80 quanto US$80.000, e vale independentemente de o casino ter te enviado documentos ou não. Autodeclaração é o requisito legal. "Eu não sabia" não cola.

O problema da dupla tributação com crypto

Essa é a parte que pega muita gente de surpresa, e pode mudar completamente a forma como você pensa em apostar com crypto versus dinheiro em espécie.

Quando você usa Bitcoin ou qualquer outra criptomoeda para depositar num casino, isso conta como uma alienação tributável segundo as orientações do IRS (Notice 2014-21 e orientações posteriores). Para o IRS, você está vendendo sua crypto. Se ela valorizou desde que você comprou, você deve imposto sobre o ganho de capital na valorização. E isso acontece no momento em que você manda para o casino, antes de fazer uma única aposta.

Exemplo 1: o imposto do depósito

Você comprou 0,1 BTC quando o Bitcoin estava a US$20.000. Sua base de custo é US$2.000. Mais tarde, quando o Bitcoin está a US$60.000, você decide depositar esse 0,1 BTC em um casino crypto. No momento do depósito, esse 0,1 BTC vale US$6.000.

Isso é um ganho de capital de US$4.000 (US$6.000 de valor menos US$2.000 de base de custo). Você deve imposto sobre US$4.000 antes de a casa ter embaralhado um baralho sequer.

Se esse ganho é de curto ou longo prazo faz muita diferença:

Se você comprou esse BTC há seis meses e já paga 22% de imposto de renda, um ganho de US$4.000 custa US$880. Se você o manteve por dois anos, pode custar US$600 ou menos.

Exemplo 2: o imposto sobre os ganhos

Digamos que você tenha uma boa sequência e ganhe 0,05 BTC quando o Bitcoin está a US$60.000. Isso é US$3.000 em ganhos de apostas. Esses US$3.000 são renda ordinária, tributada pela sua alíquota marginal. Não importa se o Bitcoin cair para US$30.000 na semana seguinte. A renda é medida pelo valor de mercado no dia em que você a recebeu.

Resumo: jogar com crypto valorizada significa que você potencialmente paga imposto duas vezes, uma sobre o ganho de capital do depósito e outra sobre o que você ganhar. Quem joga com dinheiro em espécie não enfrenta essa primeira camada.

Formulário W-2G e por que casinos crypto não o emitem

Casinos tradicionais nos EUA são obrigados a emitir o Formulário W-2G quando os ganhos atingem certos limites. As regras gerais:

Esses formulários vão para você e para o IRS. Difícil passar despercebido.

Casinos crypto offshore operam fora da jurisdição dos EUA. Não têm obrigação legal de emitir formulários W-2G e praticamente nenhum emite. Você não vai receber nenhum documento de um casino com licença de Malta ou Curaçao no fim do ano.

O ponto central: essa falta de documentos não cria nenhuma brecha legal. A obrigação de declarar os ganhos de apostas ao IRS é sua, não do casino. Não ter recebido formulário não te isenta de nada. "O casino não me mandou nada" não é uma defesa que sobrevive a uma auditoria. A renda existiu, você recebeu, você deve imposto sobre ela.

O IRS vem intensificando a fiscalização de crypto desde 2019, quando colocou uma pergunta direta sobre crypto no Formulário 1040. A agência já usou análise de blockchain, dados de exchanges e intimações John Doe contra corretoras para identificar atividade crypto não declarada. A infraestrutura para rastrear isso melhora a cada ano.

Novo em 2025-2026: Formulário 1099-DA

A partir das transações que ocorrem em 2025 (declaradas em 2026), corretoras de ativos digitais com sede nos EUA são obrigadas a reportar a atividade dos clientes usando o novo Formulário 1099-DA. É o equivalente crypto do 1099-B que as corretoras de ações já mandam.

Exchanges centralizadas que operam nos EUA, como Coinbase e Kraken, vão mandar esse formulário para você e para o IRS, reportando suas transações com os valores recebidos e informações de base de custo quando disponíveis.

Casinos offshore não vão cumprir o reporte do 1099-DA. Estão fora da jurisdição. Mas o efeito prático é o seguinte: as transações de entrada e saída nas exchanges ficam visíveis. Quando você compra Bitcoin na Coinbase, manda para um casino e depois saca de volta e vende por dólares, essas transações do lado da exchange aparecem. O IRS consegue ver uma saída grande para um endereço desconhecido e uma entrada grande de volta. Esconder esse fluxo ficou muito mais difícil.

O resultado: apostas com crypto em volume alto têm bem menos anonimato do que tinham dois ou três anos atrás.

A mudança na dedução de perdas de 2026 (essa dói de verdade)

Até o fim de 2025, dava para deduzir 100% das suas perdas documentadas em apostas contra seus ganhos. Se você ganhou US$5.000 e perdeu US$5.000 ao longo do ano, sua renda líquida de apostas era zero.

A partir de 2026, isso muda. Com a legislação atual, apenas 90% das perdas em apostas serão dedutíveis contra os ganhos. Os 10% restantes são permanentemente não dedutíveis.

O que isso significa na prática?

Sim, isso cria na prática um imposto por ter ficado no zero a zero. Você pode ter um ano de apostas perfeitamente neutro e ainda assim dever imposto. A regra vale para todos os apostadores, não só os de crypto.

Atenção: a dedução de perdas só vale para quem itemiza as deduções. Se você optar pela dedução padrão, não aproveita nada das perdas em apostas. Explico melhor abaixo.

Deduzir perdas: o panorama completo

As regras de dedução de perdas em apostas têm várias camadas. Vale entender cada uma.

Você precisa itemizar as deduções. Perdas em apostas são deduzidas no Schedule A, o formulário de deduções itemizadas. Para 2025, a dedução padrão é de US$15.000 para declarantes solteiros e US$30.000 para casados declarando conjuntamente. Se suas deduções itemizadas totais (juros de hipoteca, doações filantrópicas, impostos estaduais limitados a US$10.000 e perdas em apostas) não superarem sua dedução padrão, itemizar não compensa e você não obtém nenhum benefício das suas perdas em apostas.

Para a maioria dos apostadores recreativos, isso quer dizer que as perdas são praticamente não dedutíveis. Você declara os ganhos, paga o imposto e as perdas evaporam.

As perdas não podem superar os ganhos. Mesmo que você itemize, não pode criar uma perda líquida de apostas para fins fiscais. Se você ganhou US$3.000 e perdeu US$8.000, pode deduzir US$3.000 em perdas e só. Os US$5.000 restantes somem. Você não pode transferi-los para o ano seguinte.

Você precisa de registros. O IRS não aceita sua palavra sobre as perdas. Precisa de documentação: registros de sessões, histórico de saques, extratos de transações. Afirmação vaga não se sustenta.

A partir de 2026, apenas 90% é dedutível mesmo que você cumpra todas as condições acima. Leve isso em conta nos seus cálculos.

Impostos estaduais: a camada que muitos esquecem

O federal é uma coisa. Mas a maioria dos estados que cobram imposto de renda também tributa os ganhos de apostas, jogando suas próprias alíquotas por cima.

Alguns exemplos de alíquotas de imposto estadual sobre renda de apostas:

Se você mora na Califórnia e está na faixa federal mais alta (37%), a alíquota combinada federal + estadual sobre ganhos de apostas pode passar de 50%. Você ganha US$10.000 e fica com menos de US$5.000 depois dos impostos.

Estados sem imposto de renda (Texas, Flórida, Nevada, Wyoming, Washington, Dakota do Sul e Tennessee sobre salários) não tributam os ganhos de apostas. Se você mora em um desses estados, só precisa lidar com o federal.

As regras estaduais sobre a dedução de perdas também variam. Alguns estados seguem o tratamento federal e permitem que as perdas compensem os ganhos em declarações itemizadas. Outros (a Califórnia, por exemplo) não permitem deduções de perdas em apostas de forma alguma. Você precisa verificar as regras específicas do seu estado.

Quais registros manter e como fazê-lo

Registros bem feitos são sua proteção numa auditoria. Também são o jeito de calcular corretamente quanto você deve em vez de pagar a mais.

Para cada transação, o ideal é registrar:

• Data e hora de cada depósito e saque
• Valor em dólares da crypto no momento exato de cada transação
• Base de custo da crypto utilizada (quanto você pagou por ela e quando a comprou)
• Resultados da sessão com totais diários (ganhos e perdas por sessão)
• Qual casino e quais jogos
• IDs de transação ou hashes para movimentos on-chain

Software de impostos crypto facilita muito esse processo. Ferramentas como Koinly, CoinTracker, TokenTax e CoinLedger puxam seu histórico de transações on-chain e calculam ganhos e perdas automaticamente. Você ainda precisa categorizar manualmente os depósitos e saques de apostas na maioria dos casos, mas o trabalho pesado com dados de preços e base de custo fica por conta deles.

Por quanto tempo guardar os registros? O IRS tem um prazo de prescrição de 3 anos a partir da data de apresentação para a maioria das auditorias. Se suspeitarem de subdeclaração substancial (mais de 25% de renda omitida), esse prazo se estende para 6 anos. Guarde seus registros por pelo menos 6 anos para ficar seguro.

Métodos de base de custo

Quando você se desfaz de criptomoedas, pode escolher quais moedas são consideradas vendidas. Isso importa porque moedas diferentes têm bases de custo diferentes, o que afeta diretamente quanto ganho você reconhece.

Os dois métodos mais comuns:

FIFO (First In, First Out): O método padrão. Assume-se que você vende primeiro suas moedas mais antigas. Se os preços do Bitcoin subiram de modo geral ao longo do tempo e você comprou moedas mais antigas a preços menores, o FIFO tipicamente significa maiores ganhos tributáveis.

Identificação específica: Você escolhe exatamente quais moedas (ou lotes) está vendendo. Se você tem algumas moedas com uma base de custo alta próxima ao preço atual, pode selecioná-las para minimizar o ganho em uma determinada transação.

A identificação específica pode reduzir bastante sua carga fiscal, mas exige documentação. Você precisa identificar o lote exato no momento da alienação, e seus registros precisam comprovar isso. Sua exchange ou software de impostos crypto pode te ajudar a rastrear tudo direitinho.

Você precisa ser consistente com o método escolhido. Não mude de método no meio do ano para manipular transações individuais.

Status de apostador profissional

Se apostar é de fato sua principal fonte de renda e você leva isso com a regularidade e a seriedade de um negócio, o IRS tem um enquadramento separado para você: o status de apostador profissional.

Com esse enquadramento, você declara a renda e as despesas de apostas no Schedule C em vez do Schedule 1. Isso abre deduções que apostadores recreativos não podem usar: viagens a casinos, despesas de home office, assinaturas de software e outros custos legítimos do negócio.

O lado negativo é significativo: você deve o imposto de autoemprego (15,3%) sobre sua renda líquida do Schedule C. Para a maioria das pessoas, isso elimina qualquer vantagem das deduções adicionais.

O IRS fiscaliza esse status de perto. Você precisa de um histórico consistente de apostas como principal fonte de renda, demonstrar que aposta para ganhar dinheiro (não só por diversão) e manter registros organizados como um negócio. Tentar esse enquadramento sem realmente se qualificar é sinal vermelho e costuma atrair auditoria. Nesse caso, consultar um contador antes de declarar não é opcional.

Perguntas frequentes