Impuestos en apuestas crypto en EE.UU. (2025/2026)

La regla básica: ganancias de apuestas como ingreso ordinario

El IRS ha sido consistente en esto durante décadas: las ganancias de apuestas son ingreso ordinario. No importa si ganaste en una mesa de póker en Las Vegas, una casa de apuestas deportivas en Nueva Jersey o un casino crypto offshore con licencia de Curacao. Ganar dinero apostando es ingreso, y el ingreso se grava.

Ese ingreso se grava a tu tasa marginal, lo que significa que se suma a todo lo demás que ganaste en el año. Si estás en el tramo del 24% y ganas $10.000 apostando, esos $10.000 se gravan al 24% (o más, si te empujan a un tramo superior). Las tasas van del 10% al 37% según tu ingreso gravable total.

¿Dónde va en tu declaración? En el Schedule 1 del Formulario 1040, listado como "Other Income". Simple, sin ambigüedad. La obligación aplica tanto si ganaste $80 como $80.000, y aplica tanto si el casino te envió documentos como si no. La autodeclaración es el requisito legal, y "no sabía" no es una excusa aceptada.

El problema de la doble tributación con crypto

Esta es la parte que la mayoría no ve hasta que ya es tarde, y puede cambiar por completo cómo piensas en apostar con crypto versus efectivo.

Cuando usas Bitcoin u otra criptomoneda para financiar una cuenta de casino, ese depósito es una disposición gravable según las guías del IRS (Notice 2014-21 y guías posteriores). Para el IRS, estás vendiendo tu crypto. Si esa crypto aumentó de valor desde que la compraste, debes impuesto sobre las ganancias de capital en la revalorización, y eso ocurre en el momento en que la envías al casino, antes de que hayas hecho una sola apuesta.

Ejemplo 1: el impuesto del depósito

Compraste 0,1 BTC cuando Bitcoin cotizaba a $20.000. Tu base de costo es $2.000. Más tarde, cuando Bitcoin está a $60.000, decides depositar ese 0,1 BTC en un casino crypto. En el momento del depósito, ese 0,1 BTC vale $6.000.

Eso es una ganancia de capital de $4.000 ($6.000 de valor menos $2.000 de base de costo). Debes impuesto sobre $4.000 antes de que la casa haya barajado un mazo.

Si esa ganancia es a corto o largo plazo importa mucho:

Si compraste ese BTC hace seis meses y ya pagas 22% de impuesto sobre la renta, una ganancia de $4.000 te cuesta $880. Si lo tuviste dos años, podría costarte $600 o menos.

Ejemplo 2: el impuesto sobre las ganancias

Supongamos que tienes una racha ganadora y ganas 0,05 BTC cuando Bitcoin está a $60.000. Eso son $3.000 de ganancias de apuestas. Esos $3.000 son ingreso ordinario, gravado a tu tasa marginal. No importa si Bitcoin cae a $30.000 la semana siguiente. El ingreso se mide al valor de mercado el día que lo recibes.

El punto: jugar con crypto apreciada significa que potencialmente pagas impuestos dos veces: una vez sobre la ganancia de capital del depósito, y otra sobre lo que ganes. Los jugadores con efectivo no enfrentan esa primera capa.

Formulario W-2G y por qué los casinos crypto no lo emiten

Los casinos tradicionales de EE.UU. están obligados a emitir el Formulario W-2G cuando las ganancias superan ciertos umbrales. Las reglas generales:

Estos formularios van a ti y al IRS. Difícil pasarlos por alto.

Los casinos crypto offshore operan fuera de la jurisdicción de EE.UU. No tienen obligación legal de emitir formularios W-2G, y prácticamente ninguno lo hace. No recibirás ningún documento de un casino con licencia de Malta o Curacao al final del año.

El punto clave: esa falta de documentos no crea una laguna legal. El requisito del IRS de declarar las ganancias de apuestas es tuyo, no del casino. La ausencia de un formulario no te exime de nada. "El casino no me envió nada" no es una defensa que se sostenga en una auditoría. El ingreso existió, lo recibiste, debes impuesto sobre él.

El IRS ha ampliado activamente su enfoque en crypto desde 2019, cuando agregó una pregunta directa sobre crypto al Formulario 1040. La agencia ha usado análisis de blockchain, datos de exchanges y citaciones John Doe contra exchanges para identificar actividad crypto no declarada. La infraestructura para encontrar esto mejora cada año.

Nuevo en 2025-2026: Formulario 1099-DA

A partir de las transacciones que ocurran en 2025 (declaradas en las devoluciones presentadas en 2026), los brokers de activos digitales con base en EE.UU. están obligados a reportar la actividad de los clientes usando el nuevo Formulario 1099-DA. Es el equivalente crypto del 1099-B que ya envían los brokers de acciones.

Los exchanges centralizados que operan en EE.UU., como Coinbase y Kraken, te enviarán este formulario a ti y al IRS, reportando tus transacciones incluyendo los ingresos e información de base de costo cuando esté disponible.

Los casinos offshore no van a cumplir con el reporte del 1099-DA. Están fuera de la jurisdicción. Pero aquí está el efecto práctico: las transacciones de entrada y salida en los exchanges serán visibles. Cuando compras Bitcoin en Coinbase, lo envías a un casino y luego retiras y vendes de vuelta a USD, esas transacciones del lado del exchange aparecen. El IRS puede ver una gran salida a una dirección desconocida y una gran entrada de vuelta. Ese flujo ahora es mucho más difícil de ignorar.

En resumen: apostar con crypto a gran escala tiene mucho menos anonimato del que tenía hace dos o tres años.

El cambio en la deducción de pérdidas de 2026 (este sí duele)

Hasta finales de 2025, podías deducir el 100% de tus pérdidas de apuestas documentadas contra tus ganancias. Si ganaste $5.000 y perdiste $5.000 durante el año, tu ingreso neto de apuestas era $0.

A partir de 2026, eso cambia. Con la ley actual, solo el 90% de las pérdidas de apuestas será deducible contra las ganancias. El 10% restante es permanentemente no deducible.

¿Qué significa eso en la práctica?

Sí, esto crea efectivamente un impuesto por terminar en equilibrio. Puedes tener un año de apuestas perfectamente neutral y deber impuesto sobre él. La regla aplica a todos los apostadores, no solo a los de crypto.

Ojo con esto: la deducción de pérdidas solo aplica a quienes detallan deducciones. Si tomas la deducción estándar, no obtienes ningún beneficio de las pérdidas de apuestas en absoluto. Lo explico más abajo.

Deducir pérdidas: el panorama completo

Las reglas sobre la deducción de pérdidas de apuestas tienen varias capas que conviene conocer.

Debes detallar deducciones. Las pérdidas de apuestas se deducen en el Schedule A, el formulario de deducciones detalladas. Para 2025, la deducción estándar es $15.000 para declarantes individuales y $30.000 para casados que declaran conjuntamente. Si tus deducciones detalladas totales (intereses hipotecarios, donaciones caritativas, impuestos estatales limitados a $10.000 y pérdidas de apuestas) no superan tu deducción estándar, detallar no vale la pena y no obtienes ningún beneficio de tus pérdidas de apuestas.

Para la mayoría de los apostadores recreativos, esto significa que las pérdidas son efectivamente no deducibles. Declaras las ganancias, pagas el impuesto, y las pérdidas desaparecen en el éter.

Las pérdidas no pueden superar las ganancias. Incluso si detalles deducciones, no puedes crear una pérdida neta de apuestas a efectos fiscales. Si ganaste $3.000 y perdiste $8.000, puedes deducir $3.000 en pérdidas y eso es todo. Los $5.000 restantes se pierden. No puedes trasladarlos al año siguiente.

Necesitas registros. El IRS no acepta tu palabra sobre las pérdidas. Necesitas documentación: registros de sesiones, historial de retiros, historiales de transacciones. Las afirmaciones vagas no se sostienen.

A partir de 2026, solo el 90% es deducible incluso si cumples todas las condiciones anteriores. Tenlo en cuenta en tus cálculos.

Impuestos estatales: la capa que muchos olvidan

Los impuestos federales son una cosa. Pero la mayoría de los estados con impuesto sobre la renta también gravan las ganancias de apuestas, y añaden sus propias tasas encima.

Algunos ejemplos de tasas de impuesto estatal sobre ingresos por apuestas:

Si eres residente de California en el tramo federal más alto (37%) y ganas mucho apostando, tu tasa combinada federal y estatal sobre esas ganancias puede superar el 50%. Ganas $10.000 y te quedas con menos de $5.000 después de impuestos.

Los estados sin impuesto sobre la renta (Texas, Florida, Nevada, Wyoming, Washington, Dakota del Sur y Tennessee sobre salarios) no gravan las ganancias de apuestas. Si vives en uno de esos estados, solo lidias con lo federal.

Las reglas estatales sobre la deducción de pérdidas también varían. Algunos estados siguen el tratamiento federal y permiten deducir pérdidas contra ganancias en declaraciones detalladas. Otros (California, por ejemplo) no permiten deducciones de pérdidas de apuestas en absoluto. Debes revisar las reglas específicas de tu estado.

Qué registros mantener y cómo hacerlo

Los buenos registros son tu protección en una auditoría. También son la manera de calcular correctamente tu obligación fiscal real en lugar de pagar de más.

Por cada transacción, conviene registrar:

• Fecha y hora de cada depósito y retiro
• Valor en USD de la crypto en el momento exacto de cada transacción
• Base de costo de la crypto utilizada (cuánto pagaste por ella y cuándo la compraste)
• Resultados de la sesión con totales diarios (ganancias y pérdidas por sesión)
• Qué casino y qué juegos
• IDs de transacción o hashes para movimientos on-chain

El software de impuestos crypto facilita mucho esto. Herramientas como Koinly, CoinTracker, TokenTax y CoinLedger pueden extraer tu historial de transacciones on-chain y calcular tus ganancias y pérdidas automáticamente. Aún necesitas categorizar manualmente los depósitos y retiros de apuestas en la mayoría de los casos, pero el trabajo pesado sobre datos de precios y base de costo lo hacen por ti.

¿Cuánto tiempo conservar los registros? El IRS tiene un plazo de prescripción de 3 años desde la fecha de presentación para la mayoría de las auditorías. Si sospechan una subdeclaración sustancial (más del 25% de ingresos omitidos), ese plazo se extiende a 6 años. Conserva tus registros al menos 6 años para estar seguro.

Métodos de base de costo

Cuando dispones de criptomonedas, tienes cierta elección sobre qué monedas se consideran vendidas. Esto importa porque diferentes monedas tienen diferentes bases de costo, y eso afecta cuánta ganancia reconoces.

Los dos métodos más comunes:

FIFO (First In, First Out): El método predeterminado. Se asume que vendes primero tus monedas más antiguas. Si los precios de Bitcoin han subido en general a lo largo del tiempo y compraste monedas más antiguas a precios más bajos, FIFO típicamente significa mayores ganancias gravables.

Identificación específica: Eliges exactamente qué monedas (o lotes) estás vendiendo. Si tienes algunas monedas con una base de costo alta cercana al precio actual, puedes seleccionarlas para minimizar la ganancia en una transacción determinada.

La identificación específica puede bajar bastante tu carga fiscal, pero requiere documentación. Necesitas identificar el lote específico en el momento de la disposición, y tus registros deben respaldarlo. Tu exchange o software de impuestos crypto puede ayudarte a rastrear esto correctamente.

Debes ser consistente con el método elegido. No cambies de método a mitad de año para manipular transacciones individuales.

Estatus de apostador profesional

Si apostar es realmente tu principal fuente de ingresos y lo abordas con la regularidad y seriedad de un negocio, el IRS tiene un tratamiento separado para ti: el estatus de apostador profesional.

Con esta clasificación, declaras los ingresos y gastos de apuestas en el Schedule C en lugar del Schedule 1. Eso abre deducciones que los apostadores recreativos no pueden reclamar: viajes a casinos, gastos de home office, suscripciones a software y otros costos legítimos del negocio.

El lado malo: debes el impuesto de autoempleo (15,3%) sobre tu ingreso neto del Schedule C. Para la mayoría de las personas, esto elimina cualquier ventaja de las deducciones adicionales.

El IRS vigila de cerca el estatus de apostador profesional. Necesitas un historial consistente de apuestas como principal fuente de ingresos, demostrar que apuestas para ganar dinero (no solo por diversión), y llevar registros organizados como negocio. Reclamarlo sin calificar es una bandera roja que suele atraer auditorías. Acá conviene consultar con un contador público antes de declarar.

Preguntas frecuentes